Налог на проценты по вкладам в 2023 году

В соответствии с Федеральным законом 67-ФЗ от 26.03.2022, вкладчики освобождены от уплаты налогов с процентов по вкладам и счетам, полученных в 2021 и 2022 годах. Новые правила действуют при расчете налога с процентов по вкладам и счетам, полученным в 2023 году.

По новым правилам налог нужно платить с доходов по вкладам и счетам физических лиц в рублях или иностранной валюте. Исключение составляют счета эскроу, а также рублевые вклады, по которым процентная ставка не больше 1% на протяжении всего срока. При этом нет разницы, когда был открыт счет — в 2023 году или раньше. Имеет значение лишь дата получения дохода в виде процентов.

С 2023 года налогом облагается весь процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в случае их превышения над показателем, который рассчитывается так:

1 млн рублей × максимальная ключевая ставка, действующая на первое число каждого месяца в налоговом периоде

Налоговый период равен календарному году.

Предположим, максимальная ставка Банка России на первое число за 2023 год была 8,5%:

Необлагаемая налогом сумма дохода по вкладам и счетам равна:

1 млн * 8,5% = 85 тыс. рублей

Доходы в виде процентов, полученные по вкладам (остаткам по счетам), включаются в общий доход клиента, облагаемый налогом на доходы физических лиц (совокупность налоговых баз). Ставка НДФЛ зависит от общей суммы налоговых баз: 13% — до 5 млн рублей, 15% — свыше 5 млн рублей.

Допустим, вы заработали за календарный год 2 млн рублей: 1,5 млн — по трудовому договору, 500 тыс. — составили проценты по вкладам. Общий доход за 2023 год составит: 1,5 млн + (500 тыс. − 85 тыс.) = 1 млн 915 тыс. рублей. Налог на все доходы составит 1,915 млн рублей * 13% = 248, 95 тыс. рублей. В данном случае 415 тыс. (500 тыс. − 85 тыс.) — это сумма дохода по вкладам, с которой уплачивают налог.

В расчет налоговой базы идет прибыль и от валютных счетов и вкладов. Полученные проценты конвертируются по актуальному на день получения дохода в виде процентов по курсу Центрального банка в рубли.

Если вы только планируете разместить деньги в банке, то можете подобрать выгодный вклад в китайских юанях или рублях на любой срок в ВТБ. Действующие клиенты могут воспользоваться для этого сервисом ВТБ Онлайн, новые — оставить заявку на сайте. После получения дебетовой карты с бесплатным обслуживанием, кешбэком до 30%, переводами и платежами без комиссии можно открыть вклад в приложении или интернет-банке ВТБ Онлайн.

Вкладчику не нужно ничего считать самому и подавать декларацию. Банки сами предоставляют ФНС данные о выплаченных процентах, а в налоговой на основании этой информации считают совокупный процентный доход и начисляют налог.

Банки обязаны подавать сведения в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, ФНС получит информацию за 2023 год до 1 февраля 2024-го. После того как сумма к уплате будет рассчитана, информация появится в личном кабинете налогоплательщика и в мобильном приложении налоговой.

Оплатить выставленный счет необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным. Так, НДФЛ за 2023 год необходимо заплатить до 1 декабря 2024 года. Это можно сделать через сайт налоговой, платежный терминал или с помощью сервисов банков — например, в ВТБ Онлайн.