Налоговый вычет при покупке земельного участка

08.04.2024

Группа ВТБ

Время прочтения: 5 минут

При покупке участка граждане имеют право на возврат 13% от стоимости земли. Однако для получения вычета требуется соблюдение ряда условий. У кого есть право на налоговый вычет при покупке земельного участка? Какие документы нужны для возврата НДФЛ? Ответим на все вопросы в статье.

Что такое возврат налога при покупке земли

Граждане, которые получают официальную, «белую» зарплату, каждый месяц перечисляют в бюджет государства 13% от дохода. Это НДФЛ — подоходный налог. Его автоматически удерживает работодатель: самому сотруднику не нужно заполнять какие-то документы и ездить в налоговую. В некоторых случаях граждане имеют право вернуть обратно тот НДФЛ, который они уже уплатили в казну. К примеру, когда купили квартиру, потратили деньги на образование или лечение. К этим случаям относят и приобретение земельного участка.

О праве на налоговый вычет за покупку участка сказано в ст. 220 НК РФ. Согласно нормативному документу, вернуть разрешено не только часть стоимости, но и часть процентов по кредиту, если земля приобреталась с использованием заемных средств.

Простыми словами, если вы покупаете землю, чтобы построить на ней жилой дом, государство компенсирует часть затрат. Льгота действует лишь в том случае, когда покупатель работает официально. На самозанятых, пенсионеров, безработных граждан правила не распространяются.

За какой земельный участок могут дать вычет

В первую очередь вычет полагается собственникам участков из категории ИЖС (предназначенных для индивидуального жилищного строительства). При этом неважно, какой долей владеет собственник: целым участком или его частью. Вычет дают на ту долю имущества, которой гражданин обладает по документам.

Важно: вычет за участок можно оформить только после того, как на земле будет введен в эксплуатацию жилой дом и право собственности на него будет зарегистрировано в Росреестре.

Если на купленном участке есть недостроенный дом, то зафиксируйте этот момент в договоре купли-продажи. Тогда по окончании стройки и регистрации права на собственность вы сможете получить вычет и по расходам на покупку земли, и по затратам на строительство жилого дома.

Право на вычет имеют не только собственники участков из категории ИЖС. Льгота распространяется и на участки из других категорий: СНТ (земли садоводческого некоммерческого товарищества) и ДНП (дачного некоммерческого партнерства). Но есть важный нюанс. На участке нужно построить дом и оформить его как жилой, а не дачный. Тогда расходы на покупку земли тоже добавляются в сумму для расчета компенсации.

Чтобы узнать категорию своего участка, закажите выписку в Росреестре и проверьте раздел «Дополнительные характеристики».

За пустой земельный участок ИЖС, СНТ или ДНП вычет получить нельзя. Но если на такой земле построен жилой дом, то государство вернет часть стоимости участка.

Перечень условий для получения вычета

О каких условиях идет речь:

собственник земли — резидент РФ, уплачивающий в казну НДФЛ,
на участке возведен частный жилой дом,
право собственности на жилье уже зарегистрировано в Росреестре,
дата регистрации — позже 1 января 2010 года (до этого момента ст. 220 НК РФ действовала в другой редакции),
участок и дом (либо их доли) оформлены на заявителя,
заявитель ранее не получал налоговый вычет за приобретение недвижимости.

Какие именно расходы компенсирует государство собственнику участка и дома:

покупка земельного участка (расположение не имеет значения),
приобретение строительных материалов на возведение дома,
подведение воды, газа, электричества и прочих коммуникаций,
услуги подрядчика,
проценты по ипотеке (если участок и дом куплены в кредит).

Государство возмещает не все затраты, а лишь 13% от общей суммы. При этом размер возврата не может быть больше той суммы, которую заявитель уплатил в казну в качестве НДФЛ. К примеру, если вы получаете зарплату 100 тыс. рублей «грязными» и ежемесячно с вас удерживают 13 тыс. рублей в качестве налога на доход физлиц, то предельная сумма вычета за год составляет 156 тыс. рублей (13 тыс. рублей × 12 месяцев).

Сколько денег можно вернуть

Если владелец земельного участка официально трудоустроен, то у него есть право вернуть 13 или 15% от стоимости земли и построенного на ней дома. Размер вычета зависит от того, какой подоходный налог гражданин уплачивает в казну: 13 или 15%. Независимо от ставки, к оформлению и выплате вычета применяются одинаковые правила.

При этом государством установлено ограничение по максимальной сумме. Предельная сумма, с которой возвращают уплаченный подоходный налог, — 2 млн рублей. Сюда входят и стоимость участка, и расходы, понесенные на строительство жилого дома. Значит, каждый собственник недвижимости может получить 260 тыс. рублей.

Для тех, кто оформил ипотеку на покупку участка с домом (либо на строительство), предусмотрена дополнительная мера поддержки. Речь идет о возврате 13% с процентов, уплаченных по кредиту. Максимальная сумма вычета по этому пункту — 390 тыс. рублей (13% от 3 млн рублей — лимита, установленного государством).

Получается, если вы взяли ипотечный кредит в банке, приобрели участок и построили на нем дом, то в общей сложности можете вернуть 650 тыс. рублей. Обратите внимание: если стоимость объекта недвижимости не превышает 2 млн рублей, а по процентам перечислено в банк меньше 3 млн рублей, то государство вернет 13% от фактически уплаченной суммы.

Как оформить вычет за покупку участка

Для возврата НДФЛ предусмотрено 3 способа: через организацию, в которой трудится заявитель, через налоговую или через банк, выдавший кредит на покупку участка или строительство дома. Расскажем о каждом способе подробнее.

Возврат подоходного налога через работодателя

Собственник объекта недвижимости пишет заявление на имя директора компании, в которой работает официально, и просит не удерживать с зарплаты подоходный налог. К заявлению прикладываются все документы, подтверждающие понесенные расходы:

договор купли-продажи на земельный участок,
договор с подрядчиком на возведение дома,
кредитный договор с банком,
чеки, квитанции из магазинов строительных и отделочных материалов,
договоры с компаниями, которые подводили к дому коммуникации (электричество, газ, водоснабжение).

Перед тем как написать заявление, обратитесь в налоговую: там должны выдать справку, что у вас действительно есть право на вычет. После рассмотрения заявления работодатель принимает решение: одобрить или отказать. Если заявление будет одобрено, то из вашего дохода перестанут вычитать НДФЛ.

Зарплату будут полностью выдавать до того момента, пока вы не исчерпаете лимит в 260 тыс. рублей. Год закончился, а лимит остался не исчерпан? Подайте заявление в новом году повторно: выплаты продолжатся. Когда вы полностью выберете сумму в 260 тыс. рублей, то с зарплаты снова начнут удерживать НДФЛ.

Возврат НДФЛ через налоговую

Если вы выбрали этот вариант, то вам вернут подоходный налог, уплаченный за предыдущий год, одной суммой. Потратить средства можно куда угодно: отчет не требуется. Как оформить вычет через налоговую:

оформите декларацию 3-НДФЛ,
представьте документы, подтверждающие затраты,
напишите заявление.

Подать документы можно лично или через личный кабинет на сайте налоговой. Обращение рассматривают в течение 3 месяцев. В случае одобрения сумму целиком переводят на указанный в заявлении счет.

Упрощенное оформление вычета через банк

Вы оформили ипотеку для покупки участка и строительства дома? Тогда у вас есть возможность получить упрощенный налоговый вычет через банк, с которым заключен кредитный договор. Не придется заполнять декларацию и ждать 3 месяца рассмотрения заявки.

К примеру, клиенты ВТБ могут оформить заявление на возврат подоходного налога через мобильное банковское приложение, а затем подписать его через личный кабинет на сайте налоговой. Услуга бесплатная.

Упрощенный способ подходит тем, кто зарегистрировал право собственности на недвижимость не ранее 2020 года.

В каких случаях налоговая откажет в возврате НДФЛ

Вернуть часть подоходного налога не получится, если:

договор купли-продажи заключен между близкими родственниками,
участок и дом приобретены за счет работодателя,
недвижимость куплена с использованием средств господдержки (маткапитала, субсидий).

В последнем случае вычет все же можно вернуть. Но только при условии, что собственник оплатил часть расходов собственными средствами. К примеру, покупка земельного участка с домом обошлась в 2 млн рублей. При этом 700 тыс. рублей из этой суммы — средства маткапитала. Значит, владелец объекта недвижимости может подать на возврат подоходного налога с остатка — 1 млн 300 тыс. рублей, так как это были его личные деньги.

Подведем итоги

Подоходный налог за покупку участка вернут только после того, как на этой земле будет построен жилой дом, и владелец зарегистрирует право собственности в Росреестре. Льгота оформляется тремя способами: через работодателя, через налоговую или через банк, в котором была оформлена ипотека (если налогоплательщик использовал заемные средства). При оформлении через банк ВТБ проверка в налоговой проходит в три раза быстрее, чем при самостоятельном оформлении через ФНС.

Как получить налоговый вычет

Оформите заявку

В ВТБ Онлайн в разделе «Госуслуги», а мы отправим документы в ФНС

Видеоинструкция

Оформите заявку

В ВТБ Онлайн в разделе «Госуслуги», а мы отправим документы в ФНС

Видеоинструкция

Подпишите заявление

В личном кабинете на сайте ФНС и подтвердите согласие на получение вычета

Подпишите заявление

В личном кабинете на сайте ФНС и подтвердите согласие на получение вычета

Получите ответ