Как бизнесу работать с самозанятыми

Новый налоговый режим оказался выгодным не только физлицам, которые теперь получают подтверждение дохода, и индивидуальным предпринимателям, снизившим налоговые ставки при переходе на специальный налоговый режим, но также и юрлицам, например, ООО, которые могут работать с самозанятыми по договору гражданско-правового характера, не зачисляя их в штат. Чем же это выгодно?

Выгода очевидна, однако это не означает, что работодателю следует срочно уволить сотрудников, убедить их оформить самозанятость и заключить с ними договоры уже как с самозанятыми. Так сделать не получится — письмо Минфина РФ от 01.02.2019 № 03-11-11/5884 позволяет компаниям работать с бывшими сотрудниками, ставшими самозанятыми, только если с момента увольнения прошло более 2-х лет. Это сделано для того, чтобы новый налоговый режим не повлек за собой массовых увольнений, и наемные работники продолжали пользоваться социальным пакетом, который гарантирует трудовое законодательство. Если нарушить это ограничение, ФНС выставит компании штраф.

При очевидных плюсах остается ряд моментов, на которые юрлицам следует обращать внимание, чтобы не получить штраф при работе с самозанятыми. Например, перед оплатой выполненных работ или оказанных услуг исполнителем нужно непременно проверить его статус — он должен быть действующим, иначе бонусы, связанные с новым налоговым режимом, будут неприменимы. Устных заверений самозанятого не достаточно, так как лишиться этого статуса можно не только по собственному желанию, но и, например, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей. Но, к счастью, онлайн-сервис для бизнеса развиваются, и уже сейчас перед оплатой услуг исполнителя можно автоматически проверить зарегистрирован ли ИП или физлицо как самозанятый, если использовать для расчетов с самозанятыми сервис ВТБ, доступный в мобильном банке для бизнеса.

Бизнесменам — индивидуальным предпринимателям и OOO — удобно привлекать самозанятых подрядчиков для выполнения необходимых работ. Прямых ограничений для бизнеса по взаимодействию с самозанятыми нет, но косвенно и сфера и круг работ, которые самозанятые могут совершать для бизнеса, ограничены законом.

Сам бизнес, за исключением добычи и реализации полезных ископаемых, может относиться к любой сфере. Но если компания не качает нефть или не добывает янтарь, то использовать самозанятых для выполнения работ ей не запрещено.

Самозанятые не перепродают товары, которые производит или продает бизнес, тем более если речь идет о подакцизных товарах. Закон разрешает самозанятым реализовывать только продукцию собственного производства — наймите его разработать и произвести упаковку для товаров.

Еще с исполнителем на НПД не получится посотрудничать по агентскому соглашению, договору поручения и комиссии — такая деятельность также включена в перечень запрещенной, так как противоречит самой сути статуса самозанятого — они работают на себя.

В остальном бизнесмены свободны обращаться к самозанятым подрядчикам, если им это необходимо.

Инструкция по организации сотрудничества с самозанятыми проста, в ней выделяется 4 этапа:

В поиске самозанятых помогут онлайн-сервисы:

Проверить зарегистрирован гражданин или ИП в качестве самозанятого в ФНС легко самостоятельно на официальном сайте налоговой, в мобильном банке ВТБ или запросить у него выписку из приложения «Мой налог».

Далее обсудите детали: требуемое качество и время исполнения заказа, стоимость оказанных услуг и пр. О том, что из этого указать в договоре и обязательно ли его заключать, ниже мы напишем подробнее.

И наконец, оплатите работы подходящим способом:

Чем удобен последний вариант для юрлиц и ИП? Сервис автоматически проверяет статус самозанятого перед оплатой, останется только отправить платеж и дождаться, пока самозанятый пришлет чек, на это закон дает срок до 9 числа месяца, следующего за месяцем получения безналичной оплаты.

Перевод в сервисе проходит через Систему быстрых платежей, а это значит, что платеж, как правило, поступает подрядчику в течение 15 секунд, а бухгалтер тратит на перевод минимум времени, так как ему не приходится вводить реквизиты — перевод осуществляется по номеру телефона. Но если банк, в котором у самозанятого открыта карта, не подключен к СБП, воспользоваться сервисом для перевода не получится.

Договор с самозанятым заключать необязательно (но желательно), если он оказывает услуги по сделке немедленно и сразу же получает за них оплату. Самое важное здесь для юрлиц — получить чек за оплату выполненных работ. Именно его запросит ФНС для подтверждения расходов, если придет с проверкой, и при отсутствии чека выставит штраф и доначислит налоги. Кроме того, чек необходим для уменьшения налоговой базы юрлица.

В иных случаях для оформления отношений с самозанятым заключается договор гражданско-правового характера, который отражает следующее:

Также некоторые эксперты высказывают мнение, что в договоре можно прописать ответственность самозанятого в случае, если он не сообщит об изменении статуса и о обязать его компенсировать затраты на уплату налогов, возникающие в этом случае.

Переход на самозанятость доступен практически любому гражданину РФ и даже некоторым иностранцам. Наравне с россиянами перейти на спецрежим НПД вправе граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, которым для этого потребуется получить российский ИНН.

Самозанятость доступна:

Список далеко не полный. Практически любой микробизнес может перейти на самозанятость.

Не могут быть самозанятыми лица, чья деятельность подпадает под статью 4 и 6 закона № 422-ФЗ, в которой прописаны исключения. Например, туда входит:

Полный перечень размещен на сайте ФНС.

Для перечисленных видов деятельности придется открывать ИП и выбирать другую систему налогообложения, подходящую для них.

Доходы, полученные самозанятым от других видов деятельности, не подлежат налогообложению по системе НПД. Это могут быть:

Особенность налогообложения самозанятых в том, что они платят налог только с суммы дохода от профессиональной деятельности. Если заработка за отчетный период не было, налог будет нулевой. НДФЛ платить не нужно, а если на самозанятость переходит ИП, то он освобождается еще от платежей в соцстрах и ПФР.

Всё не так сложно, существует 3 правила, соблюдая которые, вы оградите себя от штрафов.

Во-первых, не сотрудничать с самозанятыми, которые менее двух лет назад числились в штате.

Второй пункт, проверять их статус перед оплатой.

И правило №3, получать чек у самозанятого. Выдавать чек прямая обязанность самозанятого, но, если он забыл, случайно перепутал адресата или еще по какой-то причине не предоставил чек, напомните об этом, ведь этот документ, который будет требовать налоговая при проверке, и который подтверждает право юрлица или ИП не платить налог по этой сделке.

Снять головную боль, связанную с проверкой статуса самозанятого поможет сервис ВТБ по расчетам с самозанятыми. Она автоматически перед оплатой проверит статус подрядчика в ФНС. Так что на стороне юрлица останется только перед началом сотрудничества уточнить не увольнял ли он этого человека в последние два года и напомнить ему о чеке, если тот затянет с его отправкой.

Оплатить услуги самозанятого с расчетного счета практически также просто, как и расплатиться с другим юрлицом, для этого достаточно запросить у самозанятого полные реквизиты счета его банковской карты, к ним относятся:

Найти эти реквизиты самозанятому не сложно, нужно просто заглянуть в интернет-банк или договор о карте.

Альтернативный вариант предлагает ВТБ. Подключив сервис для расчетов с самозанятыми, можно не тратить время на заполнение реквизитов, а провести платеж через СБП по номеру телефона, почти как при переводах между физлицами. Перед оплатой сервис проверит статус исполнителя в ФНС, а после — сформирует чек.

Для ИП и юрлиц ВТБ создал сервис «Расчеты с самозанятыми», который позволяет клиентам банка расплачиваться с такими контрагентами в мобильном банке быстро, просто и безопасно. Сервис реализован в партнерстве с Системой быстрых платежей и Федеральной налоговой службой, поэтому оплата через него гарантирует быстрое зачисление средств и убережет от случайных штрафов.

Если вы еще не являетесь клиентов ВТБ, то можете открыть счет — например, в пакете услуг «На старте» бесплатное обслуживание действует до года, подключить интерент-банк и установить мобильное приложение. Бесплатно подключить сервис «Расчеты с самозанятыми» и добавить контрагентов, автоматически проверив в ФНС, зарегистрированы ли они как плательщики НПД. Карточки подрядчиков будут храниться в приложении.

Перед отправкой платежа система снова проверит статус самозанятого, если с ним все в порядке, средства зачислятся на счет менее, чем за 15 секунд.

Сразу после оплаты сервис сформирует чек, при необходимости его можно распечатать, хотя хранить его в бумажном виде не требуется.

Начав пользоваться сервисом «Расчеты с самозанятыми», вы:

Чтобы воспользоваться сервисом «Расчеты с самозанятыми», необходимо открыть счет в ВТБ, выбрав, подходящий пакет услуг.