Социальный налоговый вычет

01.02.2024

Группа ВТБ

Время прочтения: 5 минут

Если вы пользуетесь услугами частных клиник, ходите в бассейн или водите детей в платные спортивные секции, то вам могут полагаться социальные налоговые вычеты. Расскажем, как вернуть часть потраченных денег, куда обращаться и сколько возвращают в 2024 году.

Что такое социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога, который работодатель удержал с зарплаты сотрудника. Эта категория вычетов позволяет частично компенсировать социально значимые расходы: оплату обучения, лечения, посещения спортивных секций или отдых в лагере, благотворительность, добровольное страхование и пенсионные взносы, которые были у вас за последние три года.

Вычет полагается тем гражданам, которые работают официально и платят в казну подоходный налог в размере 13 или 15% от зарплаты. Полагается ли вам вычет? Да, если вы:

трудоустроены официально,
получаете «белую» зарплату,
налоговый резидент РФ — находитесь в России не менее 183 дней в году.

Получить вычет разрешено за последние 3 года. К примеру, если вы в 2021–2023 годах пользовались платными медицинскими услугами, то в 2024 году можете подать заявление, приложить документы и вернуть часть денег, потраченных на лечение. Главное, чтобы в тот период, за который хотите вернуть вычет, вы были официально трудоустроены и получали зарплату.

За какие расходы можно получить социальный вычет

Полный перечень расходов, за которые можно получить социальный налоговый вычет, указан в ст. 219 НК РФ. Получить вычет можно не только в тех случаях, когда налогоплательщик сам пользовался платными услугами, но и если он оплачивал обучение, лечение близких родственников: супруга или супруги, детей, родителей, братьев, сестер.

Медицинские услуги и ДМС

К этой категории расходов относятся:

получение платных медицинских услуг,
покупка назначенных врачом лекарств,
страховые взносы по полису ДМС.

Главное условие для получения вычета — лечение должно проходить в российском медицинском учреждении, у которого есть лицензия на оказание соответствующих услуг. Что касается покупки лекарств, то обязательно должен быть рецепт от врача, выписанный на специальном бланке. У страховой организации, выдавшей полис ДМС, должна быть лицензия ЦБ РФ. Полный список лицензированных страховых компаний указан в реестре на сайте госрегулятора.

Обучение

Вычет за обучение означает, что налогоплательщик может компенсировать часть расходов на получение платного образования. Это могут быть, например, обучение в вузе (очное, заочное, вечернее или иное), учеба в автошколе, покупка онлайн-курсов или занятия в музыкальной школе.

Также разрешено вернуть часть денег, потраченных на обучение родственников: детей (подопечных), супругов, братьев, сестер. Но в этом случае действуют особые условия: обучение должно быть только очным, родственнику должно быть не больше 24 лет. Исключение — супруг или супруга заявителя, для них нет ограничений по возрасту. Правила в отношении супругов начали действовать в 2024 году, а подать документы в налоговую и компенсировать часть понесенных расходов можно будет в 2025-м.

Благотворительность

Если налогоплательщик в течение года переводил деньги на счета благотворительных или социально ориентированных некоммерческих организаций, то государство может вернуть ему часть уплаченного НДФЛ. Главное — чтобы деньги были перечислены непосредственно на счет благотворительной организации (не в учрежденный организацией фонд или не на счет физлица, представляющего организацию). Максимальная сумма вычета на благотворительность не может превышать 25% от суммы, полученной за год дохода физического лица.

Фитнес и спорт

Этот тип вычета появился в 2022 году. Действует для расходов, связанных с оплатой спортивных секций, всевозможных физкультурно-оздоровительных услуг. Сюда относятся посещение бассейна, тренажерного зала, поездка в лагерь и многое другое. Если секцию посещаете не вы сами, а ваш ребенок, то вычет тоже можно получить. Важно, чтобы у организации, оказывающей услуги, основным кодом ОКВЭД был тот код, который подтверждает право работать в этой сфере. Кроме того, услуги должны быть включены в перечень, утвержденный Правительством РФ.

Добровольное страхование

Если вы заключили договор на добровольное страхование жизни сроком на 5 лет или больше, то также имеете право заявить вычет. Договор может быть заключен не только в свою пользу, но и в пользу близких родственников: детей, родителей, супругов.

Независимая оценка квалификации

Бывает, что работнику приходится сдавать экзамен на подтверждение квалификации. Если эта процедура пройдена за свой счет, то часть потраченных денег можно вернуть с помощью социального вычета. При этом неважно, какая специальность указана в трудовой книжке. Главное — чтобы сертификат подтверждения квалификации был выдан организацией, у которой есть лицензия на оказание подобных услуг.

Уплата пенсионных взносов

Речь идет о взносах, уплаченных в негосударственные пенсионные фонды. Вычет разрешено получить, даже если услуга оформлена не на самого налогоплательщика, а на его родственника.

Размер вычета

Максимальная сумма расходов, с которой разрешено вернуть налоговый вычет, составляет 150 тыс. рублей (по расходам, понесенным до 2024 года, — 120 тыс. рублей). Значит, налогоплательщик может получить 19,5 тыс. рублей (или 15,6 тыс. рублей, если получал платные услуги до 2024 года). По отдельным категориям трат действуют другие правила.

Так, предельная сумма вычета за медицинские услуги зависит от того, о каком виде лечения идет речь — обычном или дорогостоящем. Нужно запросить в клинике справку об оплате услуг. В документе указывают код услуги. По нему определяют, к какому виду относится лечение, обычному или дорогостоящему: 01 — код обычного лечения, 02 — дорогостоящего. Максимальная сумма вычета за обычное лечение в 2024 году составляет 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. рублей). По вычету за дорогостоящее лечение лимит не установлен. Гражданин вправе получить 13% от фактически понесенных расходов.

Вычет за обучение тоже рассчитывается по особым правилам. Когда гражданин платит за свое образование или за образование супруга, брата, сестры, то лимит суммы, с которой можно вернуть НДФЛ, составляет 150 тыс. рублей. Получается, размер вычета — 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. рублей).

Отдельная система расчетов действует в отношении детей. Здесь максимальная сумма расходов — 110 тыс. рублей на каждого ребенка (50 тыс. руб. по расходам до 2024 г.). И она не входит в общую сумму 120 или 150 тысяч. Сумма указана для обоих родителей. То есть или мать, или отец может вернуть 14,3 тыс. рублей (13% от 110 тыс. рублей).

150 тыс. рублей — лимит, который берут для расчета по расходам начиная с 2024 года. Если платные услуги были получены ранее, то максимальная сумма для определения вычета — 120 тыс. рублей. По образованию детей до 2024 года тоже действовали другие ограничения — 50 тыс. рублей на каждого ребенка.

Обратите внимание: 150 тыс. рублей — это общий лимит для всех перечисленных выше категорий расходов за некоторым исключением. Суммарно налогоплательщик сможет вернуть максимум 19,5 тыс. рублей в год, кроме расходов на дорогостоящее лечение и оплату обучения детей — они считаются отдельно.

Как получить социальный вычет

Какие документы нужны:

Вид социального вычета

Документы, общие для всех видов вычета

Дополнительные документы

Оплата лечения (обычного и дорогостоящего)

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Договор с медучреждением, оказавшим услуги
Справка об оплате услуг с обязательным указанием кода

Покупка лекарств

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Рецептурный бланк, заполненный врачом (или копия из медицинской карточки, где перечислен список рекомендованных медикаментов)

Страховые взносы по ДМС

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Договор со страховой организацией
Медицинский полис ДМС

Оплата обучения

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Договор с образовательным учреждением

Благотворительность

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Договор на пожертвование

Фитнес и спорт

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг

Добровольное страхование жизни

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Договор со страховой компанией
Полис добровольного страхования

Независимая оценка квалификации

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Договор с организацией, проводящей оценку

Уплата пенсионных взносов

Паспорт налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, выписки со счета)

Договор с НПФ

Когда платными услугами пользовался не сам налогоплательщик, а его родственники, то для получения вычета обязательно нужно представить документы, подтверждающие родство. Это может быть свидетельство о рождении или свидетельство о браке. Если получатель услуг — студент очной формы обучения в возрасте от 18 до 24 лет, дополнительно понадобится справка из учебного заведения.

Социальный вычет можно получить двумя способами: через налоговую или через работодателя. В первом случае документы подаются за предыдущий период (за прошедшие 1, 2 или 3 года). К примеру, если вы ходили в бассейн в 2023 году, то в 2024 году можете вернуть часть денег, потраченных на покупку абонемента. Документы подаются в налоговую по месту жительства. После камеральной проверки, которая длится 3 месяца, деньги переводят на счет, указанный в заявлении. Средний срок поступления средств — 1 месяц после окончания камеральной проверки.

Хотите получить льготу через работодателя? Тогда ждать окончания года необязательно. В любой момент напишите заявление на имя руководителя и приложите документы, подтверждающие право на вычет по произведенным расходам, предварительно подтвердив право на получение вычета в налоговом органе. В случае одобрения запроса с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ. Когда лимит будет исчерпан, с дохода снова начнут удерживать 13 или 15%.

Чтобы не ошибиться в заполнении документов, воспользуйтесь сервисом «Налогия». Специалисты помогут подготовить заявление в налоговую, заполнить декларацию и при необходимости окажут квалифицированную юридическую помощь. Никаких очередей и бумажной волокиты. Просто зарегистрируйтесь в личном кабинете, загрузите нужные документы и после завершения камеральной проверки получите деньги на счет в банке ВТБ. Деньги можно выгодно положить на накопительный счет, открыть вклад или инвестировать в другие активы.

Что изменилось в правилах получения вычета

Увеличились суммы для расчетов. Новые лимиты будут действовать только в отношении расходов, понесенных начиная с 2024 года. Вычет на лечение, обучение, фитнес, страхование увеличен со 120 до 150 тыс. руб., на обучение каждого ребенка — с 50 до 110 тыс. руб. в год.
Вычет за обучение распространяется на супругов. Начиная с расходов за 2024 год можно заявить вычет на очное обучение мужа или жены.
В 2024 году вводятся правила, позволяющие оформить налоговый вычет за фитнес в упрощенном режиме. Впервые воспользоваться такой возможностью налогоплательщики смогут в 2025 году (по расходам, понесенным в 2024 году).

В 2025 году оформить льготу можно будет через личный кабинет налогоплательщика. Налоговые агенты — организации, оказывающие услуги, — обязаны сами передавать в налоговую информацию, какой услугой воспользовался налогоплательщик. Если организация напрямую передала сведения в налоговую, то гражданину не придется прикладывать справку о характере и стоимости полученных услуг.

Как получать соцвыплаты без заявлений

Зайдите на портал Госуслуги

Для подключения счета вам понадобится карта ВТБ «Мир»

Госуслуги

Видеоинструкция

Оформить карту «Мир»

Зайдите на портал Госуслуги

Для подключения счета вам понадобится карта ВТБ «Мир»

Госуслуги

Видеоинструкция

Оформить карту «Мир»

Выберите банк ВТБ