Налоговый вычет на благотворительность

Если вы жертвуете деньги на приюты для животных, делаете взносы в пользу защиты экологии, помогаете детям или пожилым людям, то в ряде случаев государство готово компенсировать вам часть понесенных расходов. Расскажем в статье, как работает налоговый вычет за благотворительность для физических лиц. Разберемся, кто может рассчитывать на компенсацию и как ее оформить.

Часть НДФЛ вернут, если пожертвования направлены в некоммерческие организации (НКО), перечисленные в ст. 219 НК РФ. Среди них:

На налоговый вычет нельзя рассчитывать, когда:

Социальный налоговый вычет на благотворительность предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от дохода, полученного за тот период, в отношении которого подается заявление.

В некоторых регионах действует дополнительная мера поддержки, надбавка составляет 5%. То есть максимум можно вернуть 30% от дохода. В регионе даже может быть установлен конкретный перечень некоммерческих организаций, за пожертвования в адрес которых физлицам предоставляется увеличенный налоговый вычет.

Пример: Оксана заработала за 2023 год «чистыми» 435 тыс. рублей. Общая сумма налога на доходы физлиц, удержанная работодателем за год, составила 65 тыс. рублей. В течение года Оксана неоднократно отправляла деньги на благотворительность и пожертвовала приюту для бездомных животных 80 тыс. рублей в общей сложности.

Если вычет использован не полностью, перенести остаток на следующий год нельзя.

Еще один важный момент: вычет на благотворительность не суммируется с другими видами социальных вычетов. Если по вычетам за обучение, лечение, фитнес разрешено вернуть 19,5 тыс. рублей в совокупности, то вычет на благотворительность рассчитывается отдельно, и лимитов по сумме не установлено.

Ряд налоговых вычетов можно получить двумя способами: через работодателя и через налоговую. В случае с социальным налоговым вычетом на благотворительность доступен только один способ возврата НДФЛ — через налоговую. Документы подают в году, следующим за тем годом, когда было сделано пожертвование. Право на возврат налога сохраняется в течение 3 лет после того, как налогоплательщик сделал пожертвование. К примеру, в 2024 году физлицо может вернуть НДФЛ за 2023, 2022 и 2021 годы. Главное, чтобы в те периоды гражданин работал официально и отчислял в казну 13 или 15% от дохода.

Время года, число и месяц для подачи документов значения не имеют. Обратиться за компенсацией можно в любой рабочий день в течение года. Чтобы получить вычет, налогоплательщик должен:

К заявлению прикладывают следующие документы:

После подачи документов заявитель ждет окончания камеральной проверки. Она занимает до 3 месяцев. В этот срок налоговая проверяет, действительно ли у налогоплательщика есть право на возврат НДФЛ. Если проверка прошла успешно, то деньги возвращают в течение месяца на расчетный счет, указанный в заявлении. Как потратить сумму — получатель решает сам, отчитываться за это не нужно.

Документы подают в налоговую лично или через личный кабинет налогоплательщика. сть еще один способ, более простой и быстрый, — оформить вычет с помощью сервиса «Налогия». Вам не придется заполнять бумаги, готовить декларацию и беспокоиться, что какие-то данные указаны неправильно. Оформление бумаг и подготовку декларации возьмут на себя специалисты «Налогии». Просто зарегистрируйтесь на сайте, загрузите нужные документы и отслеживайте статус заявления в режиме онлайн. Камеральная проверка в этом случае сократится с 3 месяцев до 1.

Пожертвования разрешено делать не только деньгами (наличными или «безналом»). На благотворительность можно направить технику, транспорт, имущество. Бывает, что налогоплательщик предоставляет благотворительной организации помещение на безвозмездной основе, дарит предметы старины или оплачивает услуги специалистов (например, нанимает частного ветеринара для лечения животных в приюте). Все виды пожертвований перечислены в ст. 582 ГК РФ.Основная сложность в таких случаях — оценить стоимость товаров, услуг или работ. Сумма должна быть указана в договоре, заключенном между гражданином и благотворительной организацией.

Когда физлицо жертвует какую-то ценную вещь (например, квартиру), то для получения вычета нужно учесть расходы на ее приобретение. К примеру, если объект недвижимости был приобретен по договору купли-продажи, то для определения налогового вычета нужно взять сумму сделки, отраженную в договоре. Если недвижимость в свое время перешла налогоплательщику по наследству, то он не сможет получить социальный вычет, так как фактически не понес никаких расходов на приобретение жилья.

Физлица, перечисляющие пожертвования в благотворительные организации, могут вернуть часть потраченных средств за счет НДФЛ, при этом лимит вычета составляет не более 25% от своего официального дохода за отчетный период. Это можно сделать через налоговую службу самостоятельно или с помощью специального сервиса. Если после получения физлицом вычета принимающая организация отказалась от пожертвования и направила его обратно благотворителю, то он обязан указать в декларации сумму вычета и вернуть эти деньги в казну.