Налог с продажи автомобиля

05.04.2024

Группа ВТБ

0

Время прочтения: 5 минут

Согласно НК РФ, каждый гражданин России обязан уплачивать в казну НДФЛ — подоходный налог. Сделка по продаже автомобиля тоже приносит доход владельцу, значит, нужно уплатить процент от суммы выручки. Однако налог взимают не со всех граждан, а только с тех, кто соответствует определенным условиям. О каких условиях идет речь? Когда налог с продажи автомобиля для физических лиц можно не платить? Разберемся в статье.

Правила уплаты налога с продажи машины в 2024 году

Налоговая ставка при продаже автомобиля — 13 или 15%. Повышенную ставку используют в тех случаях, когда сумма дохода превышает 5 млн рублей. Если сделка совершена нерезидентом РФ, то ставка еще выше — 30%. Нерезидентами называют тех граждан, которые находились на территории РФ меньше 183 дней в течение календарного года.

Налоговая не присылает уведомление об уплате налога с продажи машины. Бывший владелец должен сам подать декларацию, отчитаться о сделке и перевести нужную сумму в бюджет государства.

Особенности заполнения декларации

Если вы продали машину в 2023 году, то до 30 апреля 2024 года подайте декларацию 3-НДФЛв налоговую. Декларацию разрешено заполнять от руки или в электронном виде. Что указывается в документе:

Ф. И. О. заявителя, дата и место рождения,
адрес прописки и реквизиты паспорта,
сумма налога, подлежащая уплате,
величина дохода, полученного от продажи машины,
сумма налогового вычета для уменьшения налоговой базы,
характер сделки (можно просто написать «продажа автомобиля»),
дата и подпись.

Если декларация составлена в бумажном виде, то заявитель может передать ее в налоговую тремя способами:

отвезти лично,
отправить по почте с обязательной описью вложения,
передать через представителя (в этом случае потребуется доверенность).

Декларация, составленная в цифровом виде, отправляется в налоговую через личный кабинет налогоплательщика. Заявитель подписывает документ сертификатом ключа квалифицированной электронной подписи (его получают заранее в удостоверяющем центре).

Налоговая не примет декларацию, если:

у гражданина, который привез документы лично, нет с собой паспорта,
декларация заполнена с ошибками,
заявитель обратился в налоговую не по месту прописки.

Рекомендуется исправить недочеты и подать декларацию повторно. Кроме декларации в налоговую представляется копия договора купли-продажи. Она нужна, чтобы подтвердить сумму сделки.

За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма взыскания — 1 тыс. рублей, максимальная — 30% от суммы налога.

Сроки

Есть четкие сроки, когда платится налог с продажи автомобиля.

Сумма НДФЛ уплачивается не позднее 15 июля того года, который следует за годом, указанным в договоре купли-продажи.

Значит, если вы продали автомобиль в 2023 году, то уплатить налог следует до 15 июля 2024 года.

Заявитель может найти форму платежного поручения на сайте налоговой, самостоятельно ее заполнить, оплатить лично в кредитном учреждении или онлайн. Также можно быстро уплатить налог в режиме онлайн через специальный сервис ВТБ.

Обратите внимание: если не уплатить взнос до 15 июля, то за каждый день просрочки на сумму налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. Для тех, кто умышленно занизил сумму налога, представив недостоверные сведения, предусмотрено дополнительное наказание. Нарушителей оштрафуют на 20–40% от реальной суммы налога.

Как уменьшить налог

Автовладелец, продавший машину, имеет право воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить налогооблагаемую базу. Есть 2 типа вычетов:

Доход минус расходы. Этот вариант подходит тем, у кого сохранились документы по покупке авто. Из цены продажи вычитается стоимость покупки. С остатка уплачивается НДФЛ. К примеру, автовладелец приобрел машину в 2022 году за 500 тыс. рублей. За 1,5 года цены на авторынке взлетели, и в начале 2024 года собственник продал транспортное средство уже за 650 тыс. рублей. Разница между ценой продажи и ценой покупки составила 150 тыс. рублей. Именно с этой суммы придется заплатить 13%. Значит, сумма налога составит 19,5 тыс. рублей. В этом виде вычета главное — подтвердить расходы документально. Должен сохраниться договор купли-продажи или кредитный договор с банком, если автомобиль приобретался в кредит.
Фиксированный вычет в размере 250 тыс. рублей. Его используют те граждане, которые владели транспортным средством менее 3 лет, но у них не сохранилось документов, подтверждающих расходы на покупку. В декларации нужно указать цену продажи, вычесть из нее льготу и рассчитать налог с оставшейся суммы. К примеру, гражданин продал авто, купленное год назад, за 700 тыс. рублей. Старый договор купли-продажи владелец потерял. Значит, ему придется рассчитывать сумму налога по следующей схеме: (700 000 – 250 000) * 13%. Величина НДФЛ составит 58,5 тыс. рублей.

Использовать можно только один из вышеперечисленных вычетов. Перед подачей декларации сделайте расчет, какой вариант будет для вас выгоднее.

Как рассчитать сумму налога с продажи автомобиля

Разберем способ «доходы минус расходы» на примере.

Николай купил в 2022 году автомобиль за 2,5 млн рублей. В декабре 2023 года автолюбитель решил сменить транспортное средство и выставил старую машину на продажу за 2,8 млн рублей. Покупатель нашелся быстро. Сделку оформили по договору купли-продажи. До 30 апреля 2024 года Николай должен подать декларацию в налоговую. У него сохранился старый договор купли-продажи, где указана цена покупки. Значит, налогоплательщик уплатит в казну 13% от 300 тыс. рублей (2,8 – 2,5 = 0,3). Сумма НДФЛ составит 39 тыс. рублей.

Вторым способом величину НДФЛ с продажи авто рассчитывают по следующей формуле: (цена продажи – сумма вычета) * налоговая ставка.

Если бы у Николая не сохранилось документов, подтверждающих расходы на покупку, то сумма налога оказалась бы намного выше. Автолюбителю пришлось бы применить стандартный вычет в размере 250 тыс. рублей. Считаем по формуле: (2,8 – 0,25) * 13%. Величина НДФЛ в этом случае составляет 331,5 тыс. рублей (13% от 2,55 млн рублей).

Налог на продажу авто для нерезидентов РФ

Нерезиденты РФ не имеют права на налоговые вычеты. Поэтому в случае продажи авто, которое находилось в собственности менее 3 лет, им придется заплатить 30% со всей суммы дохода. Автолюбитель владел машиной дольше 3 лет, а затем продал ее? Налог платить не придется — здесь действуют такие же правила, что и для резидентов.

Налог с продажи авто для ИП

Когда автомобиль продает ИП, при уплате НДФЛ учитывается система налогообложения, которую использует компания:

Если ИП работает на упрощенке по системе «доходы», то размер налога составит 6% от суммы сделки. То, что предприниматель может ничего не заработать на продаже, не имеет значения. К примеру, ИП купил машину за 1 млн рублей, а через некоторое время продал ее за 700 тыс. рублей. Налог придется уплатить с 700 тысяч: 700 000 * 6% = 42 000 рублей.
Когда предприниматель работает на УСН по системе «доходы минус расходы», то ставка составляет 15%. Но при продаже автомобиля ИП может сэкономить на налоге. При определении налоговой базы разрешено учесть расходы на приобретение авто. Например, если ИП купил транспортное средство за 900 тыс. рублей, а продал за 800 тыс. рублей, то получается, что налогооблагаемая база представляет собой отрицательное число (-100 тыс. рублей). Значит, ИП должен подать декларацию и отразить в ней сделку, но налог платить не придется.
Для ИП на ОСН действуют стандартные правила расчета НДФЛ при продаже машины (как для физлиц). Предприниматель ежемесячно уплачивает подоходный налог, поэтому может рассчитывать на все положенные по закону вычеты.

Когда речь идет об ИП, то важно учитывать, использовался ли личный автомобиль в коммерческих целях. Если на машине ездили только члены семьи и для бизнеса автомобиль не использовали, то гражданин со статусом ИП платит НДФЛ в обычном порядке, как частное лицо.

Кого полностью освобождают от уплаты НДФЛ при продаже машины

Есть несколько вариантов, как не платить налог с продажи автомобиля:

Продать машину через 3 года после его покупки. Три года — минимальный срок владения транспортным средством, по истечении которого налог с продажи уже не взимается. К примеру, если автовладелец купил машину в 2016 году, а продал в 2024 году, то ему не придется заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ: срок владения составляет 8 лет. Сумма сделки при этом значения не имеет.
Продать автомобиль дешевле, чем он был куплен. Этот вариант подходит для тех собственников, которые владеют машиной меньше 3 лет. Но цену покупки придется подтвердить документами. Поэтому к декларации прикладывают предыдущий договор купли-продажи или кредитный договор, заключенный с банком.
Продать автомобиль за 250 тыс. рублей или дешевле. С этой суммы налог можно не платить.
Оформить сделку по договору дарения. Фактически дарение представляет собой безвозмездную сделку. Прежний собственник не получает доход, поэтому налог платить не придется. Но зато у нового владельца эта обязанность может появиться. Всё зависит от того, кто сделал такой дорогой подарок. Если машину подарил близкий родственник (супруг, родитель, ребенок), то НДФЛ уплачивать не нужно. Когда в качестве дарителя выступает посторонний человек, придется уплатить 13% от рыночной стоимости авто.
Если автомобиль перешел по наследству, то новый владелец тоже не должен платить налог несмотря на то, что транспортное средство — это фактически полученный доход.

Бывает, что гражданин, получивший автомобиль в подарок или в наследство, решает продать транспортное средство. В таких случаях действуют те же правила, что и при обычной продаже. Чтобы воспользоваться вычетом «доход минус расходы», нужно представить документы, подтверждающие первоначальную стоимость авто. Это может быть договор купли-продажи, который в свое время подписывал наследодатель или даритель.

Подведем итоги

Продажа машины — сделка, в результате которой продавец получает доход. За полученные деньги нужно отчитаться перед налоговой и уплатить 13 или 15% от суммы (в зависимости от уровня дохода). Это можно сделать онлайн. В ряде случаев бывшему автовладельцу дают льготу на уплату налога или вообще освобождают от этой обязанности.

Кроме НДФЛ бывший собственник обязан уплатить транспортный налог за те месяцы, в течение которых автомобиль еще принадлежал ему. Уведомление об уплате транспортного налога присылает налоговая через «Госуслуги». Самостоятельно рассчитывать размер платежа не нужно.

Как работает «Налогия»