Что такое налоговый вычет
08.04.2024
Группа ВТБ
0
Какие бывают виды налоговых вычетов и как сделать возврат НДФЛ
Все виды налоговых вычетов перечислены в НК РФ. У каждой категории свои размеры и условия получения.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартный налоговый вычет значит, что гражданин имеет право платить НДФЛ не со всего дохода, а лишь с его части. Определенная сумма освобождается от налогообложения.
Так, вычет в размере 3 тыс. рублей ежемесячно предоставляется следующим категориям граждан:
- лицам, пострадавшим от радиационного воздействия вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС,
- лицам, которые принимали участие в подземных испытаниях ядерного оружия,
- военнообязанным, работавшим в 1988–1990 годы в проекте «Укрытие».
На налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно могут рассчитывать следующие категории налогоплательщиков:
- Герои Советского Союза и Герои РФ,
- бывшие узники концлагерей,
- инвалиды 1-й и 2-й групп, а также инвалиды с детства,
- люди, пожертвовавшие костный мозг для спасения жизней.
Если налогоплательщик подпадает под разные категории, то ему предоставят максимальный из полагающихся вычетов.
Есть стандартный налоговый вычет, который дают независимо от того, подпадает гражданин под другие категории или нет. Речь идет о стандартном вычете на детей. Такую льготу получают все граждане, на иждивении которых содержится хотя бы один ребенок. Это могут быть родители, опекуны, усыновители, попечители. Каков размер стандартного вычета на детей для родителей и усыновителей:
- по 1,4 тыс. рублей на первого и второго ребенка,
- по 3 тыс. рублей на третьего и каждого последующего ребенка,
- 12 тыс. рублей на ребенка-инвалида.
Для опекунов суммы практически такие же, как для усыновителей и родителей. Разница только в вычете на детей-инвалидов: сумма составляет 6 тыс. рублей.
Льгота предоставляется на каждого ребенка по отдельности. К примеру, если в семье воспитывается трое детей, то налогооблагаемая база с дохода родителей уменьшается на 5,8 тыс. рублей (1,4 + 1,4 + 3). Вычет предоставляют до того момента, пока ребенку не исполнится 18 лет. Если совершеннолетний учится в вузе на очной форме обучения, то срок льготы продлевают до 24 лет.
Обратите внимание: стандартный вычет заявителю перестанут предоставлять, когда его доход превысит 350 тыс. рублей (считают с начала года по нарастающей).
Как оформить стандартный налоговый вычет
Льгота предоставляется через работодателя. Предлагаем пошаговую инструкцию:
- Напишите заявление на имя работодателя с просьбой уменьшить налогооблагаемую базу.
- Представьте документы, подтверждающие право на льготу.
- Дождитесь рассмотрения заявления.
В случае одобрения заявления часть вашего дохода освободят от НДФЛ.
Социальные налоговые вычеты
В НК РФ указано, что социальные налоговые вычеты бывают нескольких видов. Рассмотрим каждый по отдельности.
По затратам на благотворительность
Если вы регулярно направляете личные деньги на благотворительность, то у вас есть право вернуть часть потраченных средств. Важно, чтобы вы могли документально подтвердить: деньги были перечислены напрямую в благотворительную организацию. В качестве доказательств могут выступать выписки с банковского счета, платежные поручения, квитанции, договоры. Максимальная сумма социального вычета по расходам на благотворительность — 25% от дохода, полученного за год.
Вычет оформляют за предыдущий год. Для возврата НДФЛ нужно обратиться в налоговую по месту жительства, заполнить декларацию 3-НДФЛ и предъявить документы, подтверждающие расходы. Вернуть подоходный налог через работодателя нельзя.
По расходам на получение платного образования
Налогоплательщик может вернуть НДФЛ, если он оплатил собственное обучение, обучение супруга/супруги или несовершеннолетних детей, братьев, сестер. Речь идет не только о получении образования в вузе, но и о платных кружках, секциях в школе и детском саду, обучающих курсах, автошколах. Главное — чтобы у учебного заведения был документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса.
Когда речь идет об обучении детей, то государство готово вернуть 13% с 50 тыс. рублей за каждого ребенка. С 2024 года лимит увеличится до 110 тыс. рублей. Если налогоплательщик оплачивал собственное обучение, то он может вернуть 13% со 120 тыс. рублей (с 2024 года лимит вырастет до 150 тыс. рублей).
Список документов для возврата НДФЛ:
- договор с учебным заведением,
- платежные документы, подтверждающие расходы,
- декларация 3-НДФЛ,
- документы, подтверждающие родство (если оплата производилась за обучение ребенка, супруги, брата, сестры).
Подайте документы в налоговую лично или через аккаунт налогоплательщика. Также можно получить вычет через работодателя. Получите в налоговой справку, что вам полагается возврат НДФЛ. Прикрепите документы, подтверждающие право на вычет. Напишите заявление. Если работодатель одобрит заявление, то с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до того момента, пока вы полностью не израсходуете полагающуюся сумму вычета.
По расходам на лечение
Если гражданин оформил полис ДМС, купил лекарства, прописанные врачом, или оплатил услуги врачей в платной клинике, то он может компенсировать расходы, получив налоговый вычет. Учитываются расходы не только на самого налогоплательщика, но и на членов его семьи. Важно, чтобы у медицинского учреждения была лицензия на работу.
Для возврата НДФЛ нужны:
- договор с лечебным учреждением,
- документы, подтверждающие расходы,
- рецепт врача на специальном бланке (когда речь идет о возмещении расходов на покупку медикаментов).
Оформить вычет можно через налоговую или через работодателя (так же, как в случае с вычетом по расходам на образование).
По расходам на дорогостоящее лечение сумма вычета рассчитывается в размере фактически произведенных затрат. Перечень дорогостоящих видов лечения указан в Постановлении Правительства № 458
По расходам на оздоровительные услуги
Посещение бассейна, покупка абонемента в тренажерный зал или в спортивную секцию — затраты по этим категориям можно компенсировать, вернув часть уплаченного НДФЛ. Налогоплательщик имеет право подать документы на вычет не только за себя, но и за членов своей семьи. Главное, чтобы организация, оказывающая услуги, входила в перечень Минспорта РФ.
Рассказываем, как получить льготу:
- Подготовьте документы: договор с организацией, платежные документы, налоговую декларацию 3-НДФЛ.
- Обратитесь в налоговую (лично или онлайн через кабинет налогоплательщика).
- Напишите заявление на получение налогового вычета.
Вернуть НДФЛ также можно через работодателя.
По расходам на добровольное пенсионное страхование
Вычет можно получить по договорам:
- негосударственного пенсионного обеспечения,
- добровольного пенсионного страхования,
- добровольного страхования жизни (на срок от 5 лет).
Неважно, в чью пользу заключен договор, — самого налогоплательщика или членов его семьи. Главное — представить в налоговую договор и документы, подтверждающие перечисление взносов и родство (если гражданин делает возврат НДФЛ за ребенка, супруга или супругу, родителей). Вычет можно оформить через налоговую или через работодателя. Но второй способ возможен только тогда, когда взносы работодатель удерживал из зарплаты сотрудника и перечислял напрямую в НПФ или в страховую компанию.
По затратам на накопительную часть пенсии
Если гражданин делал дополнительные добровольные взносы в счет накопительной части трудовой пенсии, он может вернуть часть НДФЛ. Для возврата подоходного налога подготовьте декларацию 3-НДФЛ за истекший год. Подготовьте копии платежных документов, подтверждающие расходы. Представьте в налоговую пакет бумаг и напишите заявление на возврат НДФЛ.
Если дополнительные взносы делал за сотрудника работодатель, то сделать возврат НДФЛ налогоплательщик не может.
При подаче документов на вычет через налоговую срок камеральной проверки составляет 3 месяца. В случае одобрения деньги перечисляются на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.
С 2024 года максимальная сумма, с которой можно вернуть социальные налоговые вычеты, — 150 тыс. рублей. В эту сумму не входят вычеты по расходам на благотворительность, дорогостоящее лечение и оплату обучения детей — они считаются отдельно. Остальные вычеты суммируются.
Инвестиционные налоговые вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты связаны с ИИС (индивидуальным инвестиционным счетом). ИИС — разновидность брокерского счета, по которому предусмотрены специальные налоговые льготы. По ИИС действует 2 вида вычетов: по типу А и по типу Б.
Льгота по типу А означает, что владелец счета, вносивший на баланс деньги, может вернуть часть средств. Сумма возврата составляет 13% от внесенной на счет суммы. Лимит — 52 тыс. рублей (это 13% от 400 тыс. рублей). Значит, если вы внесете на баланс меньше 400 тыс. рублей, то сможете получить обратно 13% от фактически уплаченной суммы. Если размер инвестиций составляет 400 тыс. рублей и более, то вам вернут 52 тыс. рублей — это ограничение, установленное законом. Получать вычет по типу А можно ежегодно, пока открыт ИИС.
Для физлиц, которые платят НДФЛ в размере 15% от дохода, лимит компенсации другой — 60 тыс. рублей в год.
Что значит вычет типа Б? Он полагается только тем владельцам ИИС, которые ни разу не оформляли льготу по типу А. Этот вычет оформляют при закрытии счета. Владелец ИИС закрывает счет, распродает ценные бумаги, получает прибыль. С этого дохода он может не платить НДФЛ в казну.
Чтобы получить инвестиционный вычет, нужно выполнить условие: закрыть ИИС только по истечении 3 лет с момента открытия. Инвестор может воспользоваться лишь одним типом вычета. Необязательно делать выбор сразу. Когда соберетесь закрывать счет, рассчитайте, какой вариант будет выгоднее, и оформите подходящую льготу.
Как получить инвестиционный налоговый вычет:
- Заполните декларацию 3-НДФЛ по итогам периода.
- Представьте в налоговую справку о размере уплаченного НДФЛ (выдает работодатель).
- Подготовьте документы, подтверждающие право на возврат подоходного налога (это может быть договор на ведение ИИС или соглашение с брокером).
- Представьте документы, подтверждающие зачисление денег на ИИС.
- Напишите заявление в налоговую.
Вычет по типу Б также можно получить через брокера. Закажите в налоговой справку о том, что вам полагается возврат НДФЛ. Представьте документ брокеру. Тогда после закрытия счета он не удержит с вас налог за выгодную продажу ценных бумаг.
Имущественные налоговые вычеты
На имущественный налоговый вычет могут рассчитывать граждане, которые купили квартиру или построили дом. Государство возвращает 13 или 15% от стоимости объекта недвижимости. По сумме есть ограничение: нельзя вернуть больше 260 тыс. рублей. Для тех, кто приобрел жилье в кредит, предусмотрена дополнительная мера поддержки: 13% от уплаченных по ипотеке процентов. Здесь тоже установлен лимит — 390 тыс. рублей. Значит, в общей сложности гражданин может вернуть 650 тыс. рублей от понесенных затрат.
Имущественный вычет можно получить тремя способами: через работодателя, через налоговую, через банк в упрощенном порядке. Последний вариант подходит тем, кто купил жилье в ипотеку.
Оформление через работодателя
Если вы выберете этот вариант, то с вашей зарплаты перестанут ежемесячно удерживать НДФЛ. Это значит, что вы будете получать на 13% больше, чем обычно. Напишите заявление на имя работодателя с просьбой не удерживать подоходный налог. Представьте документы, которые докажут: у вас действительно есть право на льготу. В список бумаг входят: договор с продавцом, контракт с подрядчиком (если частный дом возводила строительная компания), кредитный договор (при наличии), квитанции и банковские выписки, подтверждающие денежные перечисления. Дополнительно закажите в налоговой справку о праве на имущественный вычет. В случае одобрения заявления работодатель перестанет удерживать подоходный налог с зарплаты.
Оформление через налоговую
В этом случае вычет вернут одной суммой, равной уплаченному НДФЛ за истекший период. Подготовьте декларацию 3-НДФЛ, соберите документы, подтверждающие право на имущественный вычет, и обратитесь в налоговую (лично или через кабинет на официальном сайте). Ваши документы заберут на проверку сроком 3 месяца. В случае одобрения деньги перечислят на счет, который вы указали в заявлении.
Оформление в упрощенном порядке
Это самый простой и быстрый способ вернуть НДФЛ. Не нужно собирать пакет бумаг или писать заявление на имя работодателя. Заполните заявку на возврат подоходного налога в приложении того банка, где оформляли ипотеку. Подпишите заявку через личный кабинет налогоплательщика. Больше от вас ничего не потребуется: просто отслеживайте статус обращения в личном кабинете налогоплательщика.
С сервисом от ВТБ общий срок получения вычета составляет не более 2 месяцев, из которых:
- до 20 рабочих дней занимает предварительная проверка заявки на стороне ФНС,
- 30 дней — камеральная проверка,
- до 15 дней — зачисление денежных средств на счет.
Профессиональные налоговые вычеты
Кто имеет право на этот тип поддержки:
- ИП, работающие на общей системе налогообложения,
- физлица, получающие доход по договорам ГПХ (гражданско-правового характера),
- нотариусы и адвокаты,
- авторы музыкальных, литературных, драматических и прочих произведений, получившие гонорар.
В чем заключается суть профессионального вычета? Перечисленные категории налогоплательщиков могут уменьшить налогооблагаемую базу, если подтвердят, что понесли расходы, связанные с профессиональной деятельностью. К примеру, ИП занимается пассажирскими перевозками и получает прибыль от каждого заказа. Но предпринимателю приходится нести и расходы: тратить деньги на бензин, запчасти, мойку. Если отчитаться перед налоговой по всем сопутствующим затратам, то налогооблагаемую базу уменьшат на эту сумму.
Как считать расходы для авторов, работающих за вознаграждение? Для них в Налоговом кодексе установлены нормативы затрат. Из полученного гонорара вычитается определенный процент, и с остатка удерживается подоходный налог.
Чтобы получить профессиональный вычет, нужно подать в налоговую 3-НДФЛ за предыдущий год. ИП на общей системе налогообложения подают декларацию в обязательном порядке. Физлица, работающие за вознаграждение, — только в тех случаях, когда у них появляется незадекларированный доход. К декларации прикладываются документы, подтверждающие понесенные расходы. Подоходный налог нужно будет заплатить не со всего дохода, а только с его части.
Если вам нужна помощь в получении налогового вычета, оформите продукт «Налогия» в ВТБ. Профессиональные юристы возьмут на себя оформление декларации 3-НДФЛ, займутся сбором справок и других необходимых документов, проверят их комплект и правильное заполнение, отправят весь пакет в ФНС, а также проконсультируют вас по всем возникшим вопросам.
